电子签名表格,税务合规文件扩展

2021年12月1日

保罗•邦纳 《会计

两份内部备忘录(NHQ - 和NHQ-),税务局已延长至10月. 31, 2023, 允许纳税人及其代表以数字方式或通过其签名图像签署一系列表格和申报表,以及某些与合规相关的表格和文件的程序. 在此期间,备忘录还重新批准了IRS接收合规相关表格和文件的能力,并在没有其他经批准的电子替代方案的情况下,通过电子邮件传送加密的相关文件.

两份备忘录的日期都是11月. 18和supersede继任, 类似的临时授权, 其中最新的一项将于2021年底到期. 这些程序最初是在2020年建立的,作为国税局应对COVID-19大流行的一部分.

关于合规文件的备忘录指出,这些程序并不为在“其他情况”下接受电子签名或电子邮件建立先例.两份备忘录都称他们的程序是对标准程序的“暂时偏离”, 也没有解决AICPA和其他利益相关者之前的问题 请求 使更广泛的电子签名成为永久性的.

备忘录NHQ -, 哪些处理合规文档和电子邮件, 它的前身涵盖了标准申报程序之外国税局员工和纳税人之间的合规互动. 这些相互作用与确定或征收纳税义务有关, 包括在这种互动中“任何传统上交换的陈述或形式”. 备忘录列出了几个有代表性的类别,并举例说明相关表格. These categories include: extensions of a statute of limitation on assessment or collection; waivers of statutory notices of deficiency consents to assessment; certain closing agreements; prior-year delinquent tax returns obtained through an examination or other collection interaction; other statements or forms needing the signature of a taxpayer or representative traditionally collected outside of standard filing procedures; and other statements or documents relevant to development of a case, 不限于国税局表格或签署的文件.

员工必须亲自或通过电话验证任何纳税人或要求通过电子邮件发送文件的代表的身份, 告诉他们未加密的电子邮件是不安全的, 并建议他们排除敏感信息,只通过加密传输任何个人身份信息或其他潜在敏感信息, 有密码保护的附件. 更多面向纳税人的信息是在 国税局.gov / usingemail.

税务从业员在表格2848上提交第三者授权, 授权委托书及代表声明书, 或形成8821, 税务信息授权, 应该鼓励使用国税局的 专门的门户网站 备忘录中写道,出于这个目的. 这些授权书亦可透过 美国国税局的税务专业帐户 功能.

大多数普通的纳税申报单可能是电子提交的, 当纳税人的签名可以通过电子申报软件中集成的几种方法中的任何一种进行认证时. 然而, 某些通常只能以手写签名的纸张形式提交的表格,可以改用电子或数字签名提交, 备忘录NHQ——国家. (这类电子签名通常以多种方式出现在纸质表格上,它们是从具有这种功能的电子表格打印出来的.)备忘录列出了42份可使用电子签署的表格或一系列表格,包括:

  • 706年, U.S. 遗产(和跨代转移)纳税申报表,以及706表格系列的若干其他表格;
  • 1042年, 美国的年度预扣税申报表.S. 外国人收入来源;
  • 特定类型的公司和其他实体的1120表格系列回报;
  • 3115年, 变更会计核算方法申请书;
  • 8283年, 非现金的慈善捐款;
  • 形成8453系列, 形成8878系列, 关于电子存档签名授权的表格8879系列;
  • 8832年, 实体分类选举;
  • 8971年, 受益人从死者处取得财产的信息; and
  • 根据宪法第一章第二节的规定进行的选举. 83(b).这篇文章最初发表在《bg真人厅官方网站》上

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